04 FINANCIELE RESULTATEN

Het resultaat is als volgt te specificeren (bedragen x € miljoen).

De totale bedrijfsopbrengsten in 2023 bedragen € 73,1 miljoen en zijn daarmee € 8,7 miljoen hoger dan het boekjaar 2023. De totale netto omzet drinkwaterlevering over 2023 bedraagt € 61,9 miljoen (2022: € 52,7 miljoen) en is als volgt te specificeren (in € miljoen):

De bedrijfslasten over 2023 komen uit op € 68,7 miljoen en zijn daarmee ten opzichte van 2022 met € 6 miljoen gestegen.
De kostenstijgingen zijn onder meer te zien bij de kosten voor uitbesteed werk die met € 2,3 miljoen zijn gestegen. Dit betrof onder meer hogere laboratoriumkosten ad € 0,6 miljoen en meer inhuur van derden ad € 1,7 miljoen, deels door groei in projectondersteuning, hogere tarieven en het moeilijk kunnen vervullen van diverse vacatures.Ook de kosten voor energie en chemicaliën zijn opnieuw gestegen door met name hogere prijsniveaus in vergelijking met vorig jaar, dit heeft een negatief effect van € 1,6 miljoen ten opzichte van het kostenniveau in 2022. 

In 2023 zijn de salariskosten gestegen met 5%. Dit wordt onder meer verklaard door een CAO verhoging dat per saldo uitkwam op een hoger gemiddelde van 6,25%. Wel is er meer personele inzet voor investeringsprojecten in vergelijking met 2022 waardoor de stijging in de salariskosten iets gedempt wordt. Het aantal FTE ultimo 2023 is gestegen met 3,5% ten opzichte van ultimo 2022. 

De afschrijvingskosten liggen ongeveer op hetzelfde niveau ten opzichte van 2022. 

De overige posten binnen de bedrijfskosten zijn in 2023 € 1,3 miljoen hoger in vergelijking met 2022. In 2023 was er meer besteed aan advieskosten (€ 0,3 miljoen) voor diverse onderzoeksprojecten en verduurzaming (CSRD). Verder waren dit jaar de dotaties aan voorzieningen voor debiteuren en verlofdagen € 0,3 miljoen hoger in vergelijking met 2022. Ook de kosten voor facilitaire dienstverlening en vervoer en wagenparkbeheer stegen met € 0,3 miljoen.

Op basis van de Drinkwaterwet zijn wij gehouden aan een maximale vermogensvergoeding over het eigen en vreemd vermogen – de zogenaamde WACC – voor drinkwateractiviteiten. Het wettelijk kader bepaalt hiermee de maximale opslag voor vermogenskosten (rente en winst) die drinkwaterbedrijven mogen hanteren bij de vaststelling van de drinkwatertarieven. Voor 2023 bedraagt de WACC norm 2,95%. Overschrijding van de WACC geeft de verplichting om de zogenaamde ‘overwinsten’ aan de drinkwaterklanten terug te geven. Sinds de invoering van de WACC heeft Waterbedrijf Groningen altijd gehandeld binnen het maximum van de wettelijk vastgestelde WACC. De definitief gerealiseerde WACC over 2023 wordt vastgesteld middels het Bedrijfsverslag dat voor 1 oktober 2024 aan de Minister van Infrastructuur en Milieu wordt gerapporteerd. Voor 2023 zal de WACC voldoen aan het wettelijk maximum.

Tarieven 2023
In 2023 is de tariefstructuur op hoofdlijnen niet gewijzigd. Voor de levering van het drinkwater betaalt de klant een vastrecht waarvan de hoogte is gebaseerd op de leveringscapaciteit en voor het drinkwaterverbruik een uniform variabel tarief per afgenomen m3 .

Grondslag voor de tariefbepaling wordt gevormd door de wettelijke vereisten volgens de Drinkwaterwet inclusief onderliggende besluiten en regelingen en het door de aandeelhouders vastgestelde ‘Tarief- en margebeleid’. Voor 2023 heeft dit geresulteerd in een integraal drinkwatertarief voor huishouden bij een jaarverbruik van 100 m3 van € 1,53 per m3 exclusief belastingen (2022: € 1,28 per m3).

Toezicht drinkwatertarieven
De drinkwatertarieven moeten op transparante wijze tot stand komen, non-discriminatoir zijn en de relevante kosten voor drinkwatertaken dekken. Dit alles volgens de wettelijke kaders opgenomen in de Drinkwaterwet en onderliggende besluiten en regelingen. De Inspectie Leefomgeving en Transport (ILT) is belast met het toezicht op de naleving van het wettelijk kader en laat zich hierbij adviseren door de Autoriteit Consument en markt (ACM). Naar aanleiding van haar controle heeft de ILT geconcludeerd dat Waterbedrijf Groningen op alle getoetste aspecten heeft voldaan aan de wettelijke vereisten. 

Met ingang van 1 januari 2016 is de wet modernisering vennootschapsbelastingplicht overheidsondernemingen van kracht geworden, als gevolg dat behaalde resultaten in beginsel Vpb-plichtig zijn geworden. Vrijstelling kan worden verkregen voor resultaten gerelateerd aan de uitoefening van een wettelijke taak, zoals de drinkwatervoorziening. Waterbedrijf Groningen was sindsdien in overleg met de Belastingdienst over onder andere de scheiding tussen drinkwater- en niet-drinkwateractiviteiten, de fiscale openingsbalans en de te hanteren winstopslagen op interne leveringen aan niet-drinkwateractiviteiten. Om een getrouwe weergave van de Vpb-positie in de jaarrekening te borgen, was extern fiscaal juridisch advies ingewonnen. Inmiddels heeft de Belastingdienst over de jaren 2016 tot en met 2018 definitieve aanslagen opgelegd. Zowel Waterbedrijf Groningen Duurzaam B.V. alsook SamenWater B.V. zijn beide onderdeel van de fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting.
Over 2023 bedraagt de belastinglast € 0,076 miljoen, ten opzichte van een belastinglast in 2022 van € 0,02 miljoen.
Zogenaamde actieve belastinglatenties worden slechts gewaardeerd voor zover de realisatie daarvan waarschijnlijk is. Ultimo 2023 bedraagt de actieve belastinglatentie € 0,2 miljoen en de passieve latentie bedraagt € 0,02 miljoen.

De investeringsuitgaven in materiële vaste activa in 2023 bedragen € 27,7 miljoen tegenover € 21,6 miljoen in 2022. De investeringsuitgaven in 2023 liggen iets boven het gemiddelde niveau over de periode 2018 – 2022. De gemiddelde investeringsuitgaven in deze periode bedroegen € 27,1 miljoen. Met name in 2020 lag het investeringsniveau aanzienlijk hoger vanwege de aanleg van de transportleiding richting de Eemshaven. 

De investeringsuitgaven in materiële vaste activa in 2023 zijn als volgt te specificeren (in € miljoen):